Was länger als ein Jahr im Betrieb bleibt und mehr kostet als die Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter – Transporter, Maschinen, Gerüst, Büromöbel –, ist keine Ausgabe im Jahr des Kaufs. Die Kosten werden über die Nutzungsdauer verteilt: die Abschreibung (AfA). Das Anlagenverzeichnis führt dafür jedes Anlagegut mit Anschaffung, AfA je Jahr und Restbuchwert. Es gibt es für Deutschland und Österreich.
Mitarbeiter brauchen das Recht Buchhaltung. WerkoApp ersetzt keine Steuerberatung – stimmen Sie Nutzungsdauern und Sonderfälle mit Ihrer Kanzlei ab.
Anlagegut aus einer Eingangsrechnung übernehmen
Der übliche Weg:
- Erfassen Sie die Rechnung unter Buchhaltung → Eingang und wählen Sie als Konto ein Anlagekonto – in der Liste stehen sie unter Anlagevermögen (z. B. SKR03 0320 Pkw, 0210 Maschinen, 0490 Betriebs- und Geschäftsausstattung).
- Speichern und die Rechnung wieder öffnen. Unter dem Konto steht Als Anlagegut übernehmen.
- WerkoApp füllt Bezeichnung, Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten (netto plus nicht abziehbare Vorsteuer), Konto und Gruppe vor und schlägt die Methode vor. Prüfen Sie die Nutzungsdauer und speichern Sie.
Stehen mehrere Gegenstände auf einer Rechnung, legen Sie je Gegenstand ein Anlagegut an – WerkoApp schlägt beim zweiten Mal den restlichen Betrag vor. Ein Anlagegut ohne Rechnung (z. B. aus der Zeit vor WerkoApp) legen Sie unter Buchhaltung → Anlagenverzeichnis → Neues Anlagegut an.
Methode und Nutzungsdauer
| Methode | Deutschland | Österreich |
|---|---|---|
| Lineare AfA | gleiche Beträge über die Nutzungsdauer, im ersten Jahr monatsgenau ab dem Anschaffungsmonat (§ 7 Abs. 1 EStG) | gleiche Beträge, Halbjahresregel: Anschaffung ab 1. Juli → im ersten Jahr nur die halbe Jahres-AfA (§ 7 Abs. 2 EStG 1988) |
| GWG – sofort abschreiben | bis 800 € netto im Jahr der Anschaffung (§ 6 Abs. 2 EStG) | bis 1.000 € netto (§ 13 EStG 1988) |
| Sammelposten | über 250 € bis 1.000 € netto, je Jahr ein Posten, 5 Jahre lang je ein Fünftel (§ 6 Abs. 2a EStG) | gibt es nicht |
Ein Beispiel für Deutschland: Transporter für 30.000 € netto, gekauft im Februar, Nutzungsdauer 6 Jahre. Im ersten Jahr zählen 11 Monate: 30.000 € × 11 / 72 = 4.583,33 €, danach 5.000 € je Jahr, im letzten Jahr der Rest für Januar.
Die Nutzungsdauer steht in der amtlichen AfA-Tabelle (Deutschland: AfA-Tabelle des BMF, z. B. Pkw 6, Lkw 9, Büromöbel 13 Jahre, Computer und Software 1 Jahr; Österreich: z. B. Pkw mindestens 8 Jahre).
Die Gruppe (Kfz, Büroausstattung, andere, immaterielle Wirtschaftsgüter wie Software) bestimmt in Deutschland die Zeilen der Anlage AVEÜR und das Abschreibungskonto.
AfA-Plan und Liste
- Die Liste Buchhaltung → Anlagenverzeichnis zeigt für das gewählte Jahr Buchwert am 1.1., AfA, Abgänge und Buchwert am 31.12. – oben mit Summen. Alle Anlagegüter zeigt auch voll abgeschriebene oder ausgeschiedene.
- Öffnen Sie ein Anlagegut, steht darunter der AfA-Plan bis zum letzten Jahr und der Restbuchwert am Ende des laufenden Jahres.
Verkauf, Verschrottung, Entnahme
Tragen Sie beim Anlagegut Abgang am und den Erlös netto ein.
- Deutschland: AfA bis einschließlich Abgangsmonat, der Restbuchwert ist Betriebsausgabe (Anlage EÜR Zeile 38), der Erlös Betriebseinnahme (Zeile 19). Erfassen Sie den Verkauf dann nicht zusätzlich als Erlös in der EÜR. Beim Sammelposten ändert ein Abgang die Auflösung nicht.
- Österreich: im Abgangsjahr keine AfA mehr; der Buchwert zu Jahresbeginn ist der Restbuchwert.
Einnahmenüberschussrechnung (Deutschland)
Die Werte gehen automatisch in die EÜR: AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter Zeile 33, immaterielle Wirtschaftsgüter Zeile 32, GWG Zeile 36, Sammelposten Zeile 37, Restbuchwert Zeile 38, Erlös Zeile 19. Unter der EÜR steht die Übersicht der Anlage AVEÜR (Anfangsbestand, Zugänge, AfA, Abgänge, Endbestand je Gruppe, Sammelposten je Jahr). Eine Eingangsrechnung, aus der ein Anlagegut übernommen wurde, zählt nicht noch einmal als Ausgabe – nur ihre Vorsteuer bleibt in Zeile 57.
Nicht abgedeckt: Gebäude-AfA, degressive AfA, Sonderabschreibungen (§ 7g EStG) und Investitionsabzugsbetrag. Die klären Sie mit Ihrer Kanzlei.
AfA buchen (doppelte Buchhaltung)
Führen Sie die doppelte Buchhaltung (Buchhaltung → Einstellungen → Buchhaltungstyp), steht in der Liste der Knopf AfA … buchen. Er legt zum 31.12. je Anlagegut einen Buchungssatz an: Abschreibungskonto an Anlagekonto (SKR03 z. B. 4830 bzw. 4832 Kfz, 4855 GWG, 4862 Sammelposten; SKR04 6220/6222/6260/6264; Österreich 7000). Ein zweiter Klick bucht nichts doppelt – nur neu hinzugekommene Anlagegüter. Ist das Jahr festgeschrieben, ist der Knopf gesperrt.
Liegt die Anschaffung im festgeschriebenen Zeitraum, lassen sich Anschaffungsdatum, Kosten, Nutzungsdauer und Methode nicht mehr ändern und das Anlagegut nicht löschen; Bezeichnung, Gruppe, Konto und Notiz bleiben änderbar.